Уважаемые дамы и господа,

после опубликования так называемого «Панамского архива» Германия отреагировала ужесточением обязательств по раскрытию данных в отношении связанных иностранных компаний. Таким образом, налоговые резиденты Германии с 2018 года обязаны раскрыть следующую информацию перед налогово-финансовым ведомством при подаче налоговых деклараций:

1. Приобретение или продажа прямых или косвенных долей участия в компаниях, объединениях лиц или имущественных массах, имеющих юридический адрес и место управления за пределами Германии, в том случае, если сумма продажи/приобретения достигает 10% общего (уставного) капитала или стоимость приобретения всех долей превышает 150.000 евро. При этом прямые и косвенные доли участия в компаниях, объединениях лиц или имущественных массах должны быть рассмотрены совокупно.

2. Единое или осуществляемое в сообществе с аффилированными лицами в соответствии с § 1 п. 2 Закона о налогообложении внешнеэкономической деятельности (AStG) непосредственное или косвенное определяющее или преобладающее влияния на корпоративные, финансовые или деловые отношения компании, находящейся за пределами Европейского Сообщества, независимо от фактического долевого участия в этой компании.

В данном контексте имеется в виду прежде всего фактическое долевое участие или, к примеру, долевое участие, основанное на доверительном управлении. Основополагающим для раскрытия информации является наличие зависимости между немецким налогоплательщиком и компанией, находящейся за пределами Европейского Сообщества.

Компанией, находящейся за пределами ЕС, считается любое сообщество, корпорация, объединение лиц или имущественная масса с юридическим адресом или местом управления компанией за пределами ЕС и территорией Европейской ассоциации свободной торговли (EFTA). Таким образом, раскрытию также подлежат компании, чей юридический адрес расположен, например, в Германии, а место управления компании, например, в одной из стран СНГ.

Документация о наличии данных отношений с компаниями из стран за пределами ЕС и всех соответствующих доходов и расходов должна храниться самим налоговым резидентом Германии или совместно с аффилированными лицами в течение шести лет.

3. Экономическая деятельность субъекта, подпадающего под пункт 1. или 2., представляющего собой объединение лиц, имущественную массу или компанию из страны за пределами Европейского Сообщества.

В дополнение к уже существующим обязательствам по уведомлению о

- создании и приобретении компаний или филиалов за рубежом
- приобретении, отказе от долевого участия или изменении долевого участия в иностранном товариществе/сообществе,

также в налогово-финансовое ведомство необходимо предоставить информацию об экономической деятельности иностранных товариществ или филиалов иностранных товариществ.

В том случае, если отсутствует обязательство подачи декларации по налогу на доходы физических лиц или по налогу на прибыль юридических лиц, и налоговые декларации не подаются на добровольной основе, вышеуказанная информация должна быть предоставлена налогово-финансовому ведомству в течение 14 месяцев после окончания календарного года, в котором возникло какое-либо из выше перечисленных обстоятельств.

Выше перечисленная информация также должна быть раскрыта перед налогово-финансовым ведомством даже в том случае, если описанные обстоятельства возникли ещё до 2018 года и продолжают существовать после 01.01.2018 года.

В том случае, если налогово-финансовому ведомству станет известно об обязательстве раскрытия информации лишь по истечению года (или лет), в котором данная информация должна была быть раскрыта, четырехлетний срок давности издания налоговых уведомлений (срок, после которого невозможно изменить уведомление налогово-финансового управления) начнет истекать, начиная с конца года, в котором указанная выше информация поступила в налогово-финансовое ведомство, но не позднее, чем через 10 лет. Кроме того, налогово-финансовое ведомство может наложить штраф в размере до 25.000 евро за несвоевременное раскрытие, скрытие или неполное предоставление информации.

Если у Вас появятся вопросы о необходимости оповещения налогово-финансового ведомства, просим обращаться к нам в любое удобное для Вас время.

 

Система налогообложения Германии является одной из самых сложных в мире. Ежемесячные налоговые отчисления с доходов могут составлять до 45%. Однако, немецкая налоговая система является прогрессивной – эффективная ставка налогообложения будет изменяться с изменением налогооблагаемой базы.

Налоговый консультант Дмитрий Сонкин вместе с ведущей Еленой Миненковой и сотрудником налогового бюро Еленой Вильке обсуждают в студии телеканала RTVD систему налогообложения Германии.

Налоговые специалисты дадут исчерпывающие ответы на следующие вопросы:

  • Как минимизировать свои налоги в Германии?
  • С какого момента человек начинает платить налоги в Германии?
  • Как работают договоры об избежании двойного налогообложения?
  • Как полученные за рубежом доходы влияют на вашу налоговую ставку?
  • Какие бывают налоговые классы в Германии и чем они отличаются?
  • Обязаны ли вы подавать налоговую декларацию?
  • Что можно, а что нельзя «списать» с расходов при подаче декларации?

Открывая бизнес в Германии, предприниматели сталкиваются с рядом вопросов. Выбор правильной правовой формы может предопределить успех выхода на немецкий рынок.

Для стартапов и компаний, которые планируют работать с небольшими клиентами, правовая форма UG будет более чем достаточна. Если же специфика бизнеса предполагает работу с крупными клиентами, то желательнее выбрать форму GmbH. Данная правовая форма предприятия идентифицирует, что у вас достаточно средств на счету для ведения бизнеса в Германии.

Налоговый консультант Дмитрий Сонкин в интервью радио MediaMetrics рассказывает об этих и других особенностях налогообложения в Германии.

Германия является одной из самых привлекательных стран Европейского Союза для открытия бизнеса. Среди иностранных граждан, пожелавших открыть свой бизнес на территории Германии, популярным остается как активный, так и пассивный бизнес.

Как правило, предприниматели сталкиваются с рядом вопросов:

  • С чего начать свой бизнес в Германии?
  • Какой бюджет необходим для открытия бизнеса в Германии?
  • Возможно ли получить государственную поддержку при открытии бизнеса в Германии?
  • Как получить льготное кредитование в Германии?
  • В какие ведомства нужно обратиться для открытия бизнеса в Германии и как правильно зарегистрировать свой бизнес?
  • Нужно ли знать немецкий язык для предпринимательской деятельности в Германии?
  • Какие преимущества дает предпринимателю открытие бизнеса в Германии?
  • Можно ли получить вид на жительство при открытии бизнеса в Германии?

Налоговый консультант Дмитрий Сонкин вместе с ведущей Еленой Миненковой и частным предпринимателем Наталией Смирновой обсуждают в студии телеканала RTVD основы предпринимательской деятельности в Германии. Гости обсудили последние бизнес тренды и ответили на вопросы, которые возникают у предпринимателей, открывших свой бизнес за рубежом.