Уважаемые дамы и господа,
настоящим письмом мы хотели бы проинформировать Вас о важных изменениях в налоговом законодательстве, касающихся уплаты и взимания налогов во время коронавирусного кризиса.
Продление срока подачи декларации об удержании налога на заработную плату
Поскольку отсрочка налога на заработную плату в период коронавирусного кризиса была отклонена после первоначальных сообщений, законодатель создал возможность продления срока подачи декларации об удержании налога на заработную плату. Речь идет о
косвенной отсрочке налога на заработную плату, так как уплата налога на заработную плату производится только после подачи декларации об удержании налога на заработную плату.
Срок может быть продлен максимум на 2 месяца. Продление возможно, как для ежемесячной, так и ежеквартальной подачи
декларации об удержании налога на заработную плату. Новое правило действует по всей стране и уже вступило в силу.
Предпосылкой для продления срока является то, что работодатель или лицо, ответственное за учет заработной платы и регистрацию налога на заработную плату, не по своей вине не могут вовремя подать декларацию об удержании налога на заработную плату. К сожалению, в указе нет конкретной информации о том, что именно подразумевается под этим. В связи с нынешней ситуацией, вероятно, не следует предполагать излишне ограничительное толкование данного закона. В самом указе говорится, что «во многих регионах Германии работодатели не по своей вине в связи с коронавирусным кризисом не могут вовремя подавать ежемесячные или ежеквартальные декларации об удержании налога на заработную плату». Ответственность за принятие решения в отдельных случаях несет местное налогово-финансовое ведомство.
Паушальный перенос убытков на предыдущие периоды
Повлиял на Вас нынешний коронавирусный кризис настолько, что в 2020 году ожидаются убытки? Вы уже внесли предоплату по налогам за 2019 год? Если да, то законодатель предусмотрел для Вас дополнительное облегчение, которое мы объясним ниже:
При подаче соответствующего заявления о снижении предоплаты по налогам, налоги, уже уплаченные в виде предоплаты, за 2019 год, могут быть возмещены на основе убытка за 2020 год, рассчитанного паушально.
Перенос убытков на предыдущие периоды составляет 15% от соответствующих доходов за 2019 год и ограничен суммой в 1 млн. евро.
Только компании, пострадавшие от коронавирусного кризиса, могут подать заявление на учет переноса этого паушального убытка на предыдущие периоды. Если налогово-финансовое ведомство уже снизило предоплаты по налогам за 2020 год до 0 евро в результате подачи
заявления о снижении налогоплательщиком из-за коронавирусного кризиса, то такой налогоплательщик может подать соответствующее заявление о переносе убытков на предыдущие периоды.
Практический пример для лучшего понимания процедуры
В 2019 году A-ГмбХ ежеквартально вносила предоплаты по налогу на прибыль в размере 12.375 евро на общую сумму 49.500 евро (в данном примере надбавка в поддержку солидарности не рассчитывается). Предоплаты по налогу на прибыль были рассчитаны на основе ожидаемой прибыли в 2019 году в размере 330.000 евро.
Коронавирусный кризис привел к падению продаж компании A-ГмбХ. В связи с возникшим в результате этого убытком и с учетом своих финансовых обстоятельств A-ГмбХ может обратиться в налогово-финансовое ведомство с заявлением об уменьшении налоговой предоплаты за 2019 год со ссылкой на положения о паушальном переносе убытков на предыдущие периоды.
В случае компании A-GmbH, паушальный перенос убытков на предыдущие периоды определяется следующим образом:
ожидаемая прибыль в 2019 году в размере 330.000,00 евро x 15% = 49.500,00 евро.
На основании заявления, налогово-финансовое ведомство установит предоплаты в 2019 году на налогооблагаемый доход в размере 280.500,00 евро (330.000,00 евро - 49.500,00 евро) и вернет предоплаты по налогу на прибыль в 2019 году в размере 7.425,00 евро.
Если Вы хотите продлить срок подачи декларации об удержании налога на заработную плату или уменьшить предоплаты по налогу на прибыль за 2019 год, пожалуйста, отправьте нам короткое сообщение. Мы будем рады помочь Вам!
С уважением