Уважаемые дамы и господа,
3 июня 2020 года наш Бундестаг запустил очередные меры по укреплению конъюнктуры и «развязыванию» экономики в виде «коронавирусного» пакета экономических стимулов. Основные моменты запланированных мер перечислены ниже:
1) Налоговые меры
- Снижение ставки НДС: с 01.07.2020 до 31.12.2020 ставка НДС будет снижена с 19% до 16% и с 7% до 5% соответственно.
- В 2020 и 2021 гг. амортизация движимых основных средств будет производиться по методу уменьшающегося остатка в 2,5 раза больше текущей линейной амортизации и не более 25% в год в качестве операционных расходов или расходов, связанных с доходами. Пока не ясно, относится ли это только к новым приобретениям или к уже осуществленным инвестициям.
- Премия за покупку электронных транспортных средств в размере до 40 тыс. евро цены нетто будет увеличена с 3 тыс. евро до 6 тыс. евро. Кроме того, лимит для льготного налогообложения частного пользования электронными автомобилями компании будет увеличен до 60 тыс. евро.
- Срок уплаты ввозного НДС переносится на 26-е число следующего месяца.
- Перенос накопленного убытка на предыдущие периоды увеличивается с 1 млн. евро в настоящее время или 2 млн. евро (в случае совместной оценки облагаемых налогом доходов) на 2020 и 2021 годы до максимальной суммы в 5 млн. евро или 10 млн. евро (в случае совместной оценки облагаемых налогом доходов). Вероятно, будет внедрен механизм, позволяющий сделать этот перенос непосредственно финансово выгодным в налоговой декларации 2019 года, например, путем формирования «коронавирусного» резерва. Резерв должен быть использован не позднее конца 2022 года.
- Кроме того, будет модернизировано законодательство о налоге на прибыль, включая опционную модель налога на прибыль для товариществ и увеличение коэффициента снижения дохода от коммерческой деятельности с текущей налоговой базы с 3,5 раз до 4 раз.
- В случае промыслового налога льгота по существующим надбавкам будет увеличена с 100 тыс. евро до 200 тыс. евро.
- Налоговый вычет для одиноких родителей будет увеличен с нынешних 1.908 евро до 4.000 евро на 2020 и 2021 годы.
2) Неналоговые меры
- Родители должны получить единовременный платеж в размере 300,00 евро на ребенка. Однако этот бонус будет зачтен в счет т.н необлагаемого налогового минимума на каждого ребенка.
- Малым и средним компаниям по их запросу будет возмещена часть постоянных операционных расходов. Право на подачу заявки имеют компании, выручка которых в апреле и мае 2020 г. сократились не менее чем на 60% по сравнению с апрелем и маем 2019 г. из-за коронавируса, и выручка которых в период с июня по август 2020 г. продолжала снижаться не менее чем на 50%. До 50% иксированных операционных расходов будет возмещено в случае снижения выручки не менее чем на 50% по сравнению с тем же месяцем предыдущего года. До 80% постоянных операционных расходов может быть возмещено в случае падения выручки более чем на 70%. Максимальная сумма возмещения составляет 150 тыс. евро в течение трех месяцев. Для компаний с числом сотрудников до пяти человек сумма возмещения может превышать 9 тыс. евро, для компаний с числом сотрудников до 10 человек - 15 тыс. евро только в обоснованных исключительных случаях. Любое заявленное снижение оборота и фиксированных операционных расходов должно быть проверено и подтверждено налоговым консультантом или аудитором соответствующим образом. Переплаты должны быть возмещены. Сроки подачи заявок заканчиваются в каждом случае не позднее 31.08.2020 года, а сроки оплаты - 30.11.2020 года.
- Компании, не сокращающие в 2020 году учебные места по сравнению с тремя предыдущими годами, должны получать одноразовую премию в размере 2 тыс. евро за каждый вновь заключенный договор на обучение, которая будет выплачена по окончании испытательного срока. Компании, которые увеличат количество предлагаемых учебных мест, получат 3 тыс. евро за каждый дополнительный контракт на обучение.
- После банкротства следует облегчить быстрый рестарт. Поэтому процедура облегчения долгового бремени физических лиц будет сокращена на три года. В рамках неплатежеспособности компаний должна быть введена процедура реструктуризации до наступления неплатежеспособности.
Был принят целый ряд дальнейших мер, в частности, по вопросу об инвестициях в будущее и инвестициях в климатические технологии. Обзор общих запланированных нововведений можно также найти на сайте Федерального министерства финансов:
Конкретное осуществление этих мер до сих пор во многих отношениях остается неясным. Поэтому можно ожидать, что открытые вопросы будут уточнены в ходе дальнейшего законодательного процесса.
Тем временем Федеральный Совет принял Закон о «коронавирусной» налоговой помощи. Он включает в себя следующие меры:
- Выдача продуктов питания для потребления на месте будет облагаться налогом по сниженной ставке НДС при продажах, осуществляемых с 01.07.2020 г. по 30.06.2021 г. – по ставке 5% и 7% соответственно. Однако это не относится к напиткам!
- Взносы работодателей на оплату пособия по неполной занятости и сезонной неполной занятости освобождаются от уплаты налогов в размере до 80% от разницы между целевой и фактической зарплатой.
- Необлагаемая налогом «коронавирусная» премия в размере 1.500 евро, согласно письму Федерального министерства финансов, теперь имеет правовую основу (§ 3 № 11a Закона о налоге на доходы физических лиц). Это касается дополнительных выплат работодателем сотруднику в период с 01.03.2020 по 31.12.2020.
- Продолжение выплаты заработной платы родителям в связи с официально постановленным закрытием школ и детских садов согласно § 56 Закона о защите от инфекционных болезней будет продлено с 6 до 10 недель в расчете на одного человека, обладающего родительскими правами. На одиноких родителей подается заявка на 20 недель.
Если Вам понадобится наша поддержка для реализации вышеуказанных мер, пожалуйста, свяжитесь с нами!
С уважением