Уважаемые дамы и господа, дорогие клиенты, дорогие друзья,
пандемия коронавируса влияет на нашу жизнь уже больше года.
Поскольку она привела к негативным экономическим последствиям для многих налогоплательщиков, федеральное правительство пытается в некоторой степени смягчить их. Поэтому мы считаем важным еще раз обратить Ваше внимание на существенные меры.
Улучшение коронавирусных пособий
Для индивидуальных предпринимателей была продлена и увеличена «помощь при повторном запуске». Ранее можно было претендовать на сумму до 1.250 евро в месяц на период с января по июнь 2021 года. «Помощь при повторном запуске - Плюс» на период с июля по сентябрь 2021 года позволяет получить дополнительно до 1.500 евро в месяц.
Период реализации программы единовременной финансовой помощи III также был продлен на 3 месяца и теперь действует до сентября 2021 года как единовременная финансовая помощь III Плюс.
Компании, соответствующие критериям, могут также подать заявку на получение помощи в оплате расходов на персонал в виде премии за возобновление работы, если для возобновления работы персонал переводится из режима неполной занятости или нанимаются новые кадровые сотрудники.
В целях предотвращения банкротства в будущем можно будет возмещать расходы на адвокатов и судебные издержки в размере до 20.000 евро в месяц, связанные с мерами по реструктуризации в случае неизбежного банкротства.
Сроки подачи первоначальных заявок и поправок к единовременной финансовой помощи и «помощи при повторном запуске» также были продлены и теперь заканчиваются 31 октября 2021 года.
Специальный фонд для культурных мероприятий
Федеральное правительство выделяет специальный фонд для возобновления и финансового планирования концертов, театральных представлений, кинопоказов и т.д. Подать заявку на получение средств можно с 15.06.2021 на сайте
https://www.sonderfonds-kulturveranstaltungen.de/index.html.
Финансирование предоставляется в виде экономической помощи для небольших мероприятий и / или страхования отмены для более крупных мероприятий. Более подробную информацию Вы найдете на вышеуказанном сайте и в его разделе «Часто задаваемые вопросы».
Корректировка авансовых платежей по налогам за 2020 и 2021 гг.
По заявлению возможно уменьшение авансовых платежей по подоходному налогу, промысловому налогу и налогу на прибыль юридических лиц на 30%. Для более значительного снижения необходимо предоставить стандартные доказательства.
Если Вы ожидаете сокращения доходов, особенно в 2021 году, пожалуйста, свяжитесь с нами. В рамках обслуживания бухгалтерии мы следим за развитием событий.
Предварительный перенос убытков с 2021 на 2020 год по фиксированной ставке
Убыток, который ожидается в 2021 году, переносится для уменьшения базы налогообложения по налогу на доходы за 2020 год в рамках подачи налоговой декларации за 2021 год. Для сохранения ликвидности можно уже сейчас в декларации за 2020 год заявить предварительный перенос убытков в размере фиксированной ставки 30% от общей суммы доходов.
Окончательный максимальный размер переносимых убытков на прошлый год был увеличен до 10 миллионов евро на одного налогоплательщика.
Изменения по налогу на доходы
В целях снижения налогового бремени амортизация с уменьшаемым остатком была вновь введена на ограниченный период в 2020 и 2021 годах. Поэтому движимые основные средства могут быть учтены в эти два отчетных года с максимальным 2,5-кратным размером обычной линейной амортизации для уменьшения прибыли. Более высокая амортизация ограничена до 25% от стоимости актива.
С 1 января 2021 года нормативный срок эксплуатации компьютерного оборудования и программного обеспечения был сокращен с 3 лет до 1 года.
Кроме того, была увеличена максимальная сумма зачислений по промысловому налогу на бремя подоходного налога. Ранее в счет подоходного налога зачитывалась максимальная сумма, равная 3,8-кратному размеру базы для начисления промыслового налога. В настоящее время законодатель увеличил размер зачисления в 4-кратном размере. Кроме того, с 2020 года удвоен размер суммы корректировок базы обложения промысловым налогом до 200.000 евро.
В целях разгрузки ликвидности налогоплательщиков ранее можно было учесть инвестиционные вычеты в размере 40% от будущих планируемых расходов на инвестиции в основные средства в предыдущие финансовые годы с целью уменьшения прибыли. С 2020 года размер этого инвестиционного вычета был увеличен до 50%. Кроме того, лимит имущества предприятия в качестве начального требования был заменен лимитом прибыли в размере 200.000 евро. Также, 3-летний инвестиционный период, если он заканчивался в 2020 году, продлен на 1 год до 31 декабря 2021 года.
Изменения по налогу с оборота
В ресторанном бизнесе налог с оборота 7% будет применяться к ресторанным услугам, за исключением продажи напитков, до 31 декабря 2022 года.
Кроме того, до 31 декабря 2021 года правительство отменяет налог с оборота на пожертвования в неденежной форме из имущества предприятия (например, товарно-материальные запасы), оказанными налогоплательщиками организациям, освобожденным от налогов.
Важные изменения в отношении наемных работников
В связи с временным закрытием некоторых предприятий из-за пандемии и медленным возвращением в нормальный режим, большое количество наемных работников переведено на временную неполную занятость. Субсидии, выплачиваемые в период с 29 февраля 2020 года по 31 декабря 2021 года за временную неполную занятость, освобождаются от налога в размере до 80% от разницы между окладом и фактическим вознаграждением, но на них распространяется так называемый принцип освобождения с прогрессией, т.е. они увеличивают личную ставку налога. Поэтому наемные работники, получавшие пособие по временной неполной занятости, обязаны подать декларации о подоходном налоге за соответствующие годы, если размер пособия по временной неполной занятости и другие выплаты, заменяющие заработную плату, такие как пособие по уходу за ребенком, пособие по болезни или аналогичные, превысили 410 евро в год.
Срок предоставления коронавирусных бонусных выплат в размере не более 1.500 евро был продлен еще раз и теперь истекает 31 марта 2022 года. Эти выплаты, выплачиваемые в дополнение к причитающейся заработной плате, не подпадают под действие принципа освобождения с прогрессией. Более того, бонусные выплаты возможны для каждого трудового отношения, то есть наемные работники могут получать их без уплаты налогов многократно раз в случае наличия нескольких трудовых отношений.
Дополнительным облегчением для наемных работников станет то, что в налоговой декларации можно будет вычесть паушальную сумму в размере 5 евро в качестве расходов, связанных с получением доходов, за каждый день осуществления исключительно профессиональной деятельности в домашнем офисе (максимум 600 евро в год). Однако, поскольку эта сумма не предоставляется в дополнение к паушальной сумме расходов, связанных с получением доходов, для многих налогоплательщиков - это не будет иметь никакого эффекта.
Размер вычета для родителей-одиночек был увеличен до 4.008 евро на 2020 и 2021 годы, для того, чтобы учесть дополнительные расходы в связи с возможной отменой услуг по присмотру за ребёнком.
Начиная с налогового периода 2021 года, фиксированная выплата спортивным тренерам, необлагаемая налогом, увеличится до 3.000 евро, а фиксированный необлагаемый доход за общественную работу - до 840 евро. Здесь следует отметить, что деятельность может осуществляться не более 14 часов в неделю и должна осуществляться от имени юридического лица в соответствии с общественным правом (например, некоммерческие организации), поскольку в противном случае налоговое освобождение не предоставляется.
С целью дальнейшего содействия снижению выбросов CO-2, лимит цены покупки электрических служебных автомобилей, имеющих право на налоговые льготы, был также повышен с 40.000 евро до 60.000 евро. Для этих транспортных средств частное использование должно оцениваться только по ставке 0,25% вместо 1% от цены с НДС по прейскуранту.
Начиная с 2022 года, необлагаемый минимум для материальных льгот увеличится с 44 до 50 евро.
Налог на изменение организационно-правовой формы
Налоговый период обратного действия для некоторых процессов реорганизации был продлен с 8 до 12 месяцев.
Если Вам необходим совет относительно описанных выше изменений законодательства, или у Вас есть вопросы по отдельным изменениям, пожалуйста, свяжитесь с нами - мы будем рады помочь Вам!
С уважением