Домицилированные компании

Уважаемые дамы и господа,

дорогие клиенты, дорогие друзья,

так называемые домицилированные компании по-прежнему находятся в центре внимания налоговых органов. В своей повседневной работе мы все чаще сталкиваемся с тем, что налоговые службы и налоговые инспекторы обращают особое внимание на иностранных контрагентов и получателей платежей. Все чаще задаются вопросы, запрашиваются доказательства, а иногда даже отказывается в вычетах по операционным расходам или расходам, связанным с получением дохода.

Что такое домицилированные компании?

Домицилированные компании - это иностранные компании, которые зачастую не ведут никакой существенной коммерческой деятельности. При этом они считаются неактивными, если сама компания не ведет экономическую деятельность. Признаками этого являются отсутствие рабочих помещений, отсутствие персонала и наличие управляющего директора, который также является управляющим директором большого количества других компаний.

Какие специальные правила применяются к коммерческим сделкам с домицилированными компаниями?

Для обеспечения налогообложения в Германии и предотвращения перемещения доходов за пределы Германии, согласно § 160 Закона о налогах и сборах (далее АО), оплаченные расходы, связанные с получением доходов, долги и операционные расходы обычно не учитываются в налоговом учете, если Вы как деловой партнер не указываете контрагента или получателя Вашего платежа. В случае с домицилированными компаниями для признания расходов в налоговом учете недостаточно назвать только адрес и органы компании. Кроме этих данных, должны быть указаны имена фактических бенефициарных владельцев. Эта информация должна дать налогово-финансовому ведомству возможность идентифицировать реального получателя платежа, сделанного на домицилированную компанию, без дополнительных существенных поисков.

На практике мы наблюдаем, что это может быть особенно проблематично в случае т.н. „домицилированных компаний-прокладок“, которые лишь формально выступают в качестве контрагентов. В таком случае налоговые органы требуют указать контрагента, который фактически выполнил услугу и, таким образом, получил материальное вознаграждение.

К тому же, деловые отношения с иностранными компаниями подразумевают для Вас повышенную обязанность сотрудничества в соответствии с § 90 абз. 2 AO. По мере возможности Вы должны предоставить необходимые доказательства, например, для идентификации Вашего контрагента или получателя платежа. При этом Вы должны использовать все имеющиеся у Вас юридические и фактические возможности.

Что это значит для Вас?

В будущем налоговые органы будут уделять повышенное внимание иностранным сделкам. В связи с этим мы рекомендуем вести и сохранять необходимую документацию уже при заключении соответствующих договоров, проектных соглашений и т.д. Убедитесь, что Вы знаете, кто является реальными участниками и, в конечном счете, поставщиками услуг иностранного делового партнера. Предполагается, что Вы должны знать своих деловых партнеров в той же степени, в какой предусмотрительный предприниматель проинформировал бы себя и удостоверился, например, перед заключением договора. Сохраняйте возможные доказательства и объяснения. Это предотвратит сокращение налоговыми органами расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Если Вы нуждаетесь в консультации, пожалуйста, свяжитесь с нами - мы будем рады помочь Вам!